渭臨教計發(fā)〔2021〕15號
渭南市臨渭區(qū)教育局
關(guān)于對全區(qū)中小學幼兒園財務管理工作督查的通知
各中心校、高中、局二級單位:
為加強學校財務管理,促進學校健康發(fā)展,及時掌握學校財務管理現(xiàn)狀,分析存在問題,進一步完善財務管理制度,經(jīng)區(qū)局研究,決定對全區(qū)各中小學幼兒園財務管理工作進行督導檢查?,F(xiàn)將有關(guān)事項通知如下:
一、組織機構(gòu)
組 長:郭 鋒
副組長:黨攀峰
成 員:馮雅莉 姜 飛 李衛(wèi)星 石靜怡 毛永康
二、檢查對象
全區(qū)各公辦中小學、幼兒園、局二級單位
三、檢查時間
2021年9月-10月
四、檢查內(nèi)容
1.學校財務收支情況
(1)學校公用經(jīng)費、專項經(jīng)費的撥付情況,非稅收入的管理使用情況;
(2)學校代收費用、服務性收費的管理情況;
(3)收入是否全額納入預算和財務管理體系,是否存在截留、坐支、挪用情況;
(4)支出是否合規(guī)、合法、合理,報銷手續(xù)是否齊全;
(5)是否存在基本支出與項目支出、人員經(jīng)費與公用經(jīng)費、不同預算科目之間互相擠占、相互串用的問題;
(6)是否存在經(jīng)費超支情況。
2.固定資產(chǎn)管理情況
(1)資產(chǎn)是否定期清查,做到賬賬、賬實相符;
(2)資產(chǎn)入賬是否及時,上級配置、捐贈的設備是否按規(guī)定入賬;已投入使用的教學樓、宿辦樓等項目是否辦理了資產(chǎn)入賬手續(xù);
(3)是否對固定資產(chǎn)按月計提折舊,并進行相應賬務處理;
(4)資產(chǎn)出租出借是否經(jīng)過審批,出租出借收入是否按規(guī)定上繳國庫;
(5)資產(chǎn)處置是否按照規(guī)定程序辦理,是否存在未經(jīng)批準擅自處理固定資產(chǎn)的情況;
3.財務制度執(zhí)行情況
(1)大額支出、重大事項、特殊事項是否執(zhí)行會議決議制度;
(2)政府采購項目辦理是否符合《陜西省人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)政府集中采購目錄及標準的通知》相關(guān)規(guī)定;
(3)是否嚴格執(zhí)行大額支出申報制度,是否存在事后申報、拆分申報情況;
(4)財政票據(jù)的領(lǐng)購、保管、使用、核銷是否符合《財政票據(jù)管理辦法》的相關(guān)規(guī)定,入賬款項與票據(jù)是否相符;
(5)是否嚴格執(zhí)行內(nèi)控制度。
4.標準財務室創(chuàng)建情況
(1)是否有獨立的財務室;
(2)財務人員配置情況;
(3)人員分工是否明確;
(4)各項財務制度、內(nèi)控制度是否健全;
(5)財務工作流程、收支審批程序是否規(guī)范。
5.課后服務資金管理情況
(1)是否已進行稅務登記,能否為學生提供增值稅發(fā)票;
(2)課后服務費是否按規(guī)定標準收取,并及時入賬;
(3)課后服務費是否專項核算,是否制定了具體的管理辦法;
(4)課后服務費支出范圍是否合規(guī),有無擠占情況。
(5)課后服務的參與情況。
6.債務及往來資金管理情況
(1)學??傮w債務負擔情況;
(2)往來賬款是否及時清理;
(3)應收款項中有無個人長期借款;
(4)部門內(nèi)部往來款項的記錄是否一致;
(5)是否存在款項已支付或收回,但往來仍掛賬的情況。
7.財務檔案的管理情況
(1)有無獨立的財務檔案室及專兼職檔案管理人員;
(2)會計憑證、賬簿、報表、其他財務資料是否按年歸檔;
(3)電子檔案資料是否歸類整理;
(4)財務檔案的借用、查閱是否符合制度規(guī)定;
(5)各類財務檔案是否裝訂整潔、放置有序、查閱方便。
五、檢查方式
1.查看學校賬務記錄、票據(jù)憑證及銀行對賬單等相關(guān)資料,對學校財務處理的規(guī)范性、準確性、及時性進行檢查。
2.查看學校資產(chǎn)系統(tǒng)臺賬,現(xiàn)場核實資產(chǎn)存量情況,對資產(chǎn)入賬、出租出借、報廢等資產(chǎn)管理情況進行檢查。
3.查看學校會議記錄、公示記錄、政府采購及大額支出審批手續(xù),檢查學校大額支出決議、財務公開及財務制度執(zhí)行情況。
4.通過走訪交談,了解教職工參與學校財務管理的程度、財務管理實際效能及學校財務管理中存在的隱性問題。
5.通過查看賬簿記錄、往來資料,核查學校債務情況,評價學校財務風險。
6.通過現(xiàn)場查看,對學校檔案管理、制度建設等方面的情況進行評價。
六、相關(guān)要求
1.各校(園)長要高度重視此項工作,切實履行第一責任人職責,安排專人,按照檢查內(nèi)容和要求,積極完成賬務處理,準備相關(guān)資料,配合做好檢查工作。為保證財務檢查工作的順利進行,各校需準備以下資料:2020年會計憑證賬簿、財務報表;2021年1-8月票據(jù)憑證、銀行對賬單,截止8月31日的資產(chǎn)存量表、應收應付往來明細、收費票據(jù);會議記錄、人員崗位職責分工、財務工作流程等相關(guān)資料。
2.各校(園)要以本次財務檢查為契機,深入查找問題和薄弱環(huán)節(jié),深刻剖析原因,將規(guī)范財務管理作為學校管理的主要任務,將問題整改貫穿財務管理的全過程,及時發(fā)現(xiàn)、及時整改、及時規(guī)范。
3.各校(園)要將財務檢查與建立健全財務管理制度體系結(jié)合起來,不斷完善制度體系,科學管理,切實提高財務管理水平。
4.各校(園)積極做好準備工作,具體時間以電話通知為準。
渭南市臨渭區(qū)教育局
2021年9月10日