渭臨教計發(fā)〔2021〕15號

渭南市臨渭區(qū)教育局

關(guān)于對全區(qū)中小學幼兒園財務管理工作督查的通知

各中心校、高中、局二級單位：

為加強學校財務管理，促進學校健康發(fā)展，及時掌握學校財務管理現(xiàn)狀，分析存在問題，進一步完善財務管理制度，經(jīng)區(qū)局研究，決定對全區(qū)各中小學幼兒園財務管理工作進行督導檢查?，F(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：

一、組織機構(gòu)

組 長：郭 鋒

副組長：黨攀峰

成 員：馮雅莉 姜 飛 李衛(wèi)星 石靜怡 毛永康

二、檢查對象

全區(qū)各公辦中小學、幼兒園、局二級單位

三、檢查時間

2021年9月-10月

四、檢查內(nèi)容

1.學校財務收支情況

（1）學校公用經(jīng)費、專項經(jīng)費的撥付情況，非稅收入的管理使用情況；

（2）學校代收費用、服務性收費的管理情況；

（3）收入是否全額納入預算和財務管理體系，是否存在截留、坐支、挪用情況；

（4）支出是否合規(guī)、合法、合理，報銷手續(xù)是否齊全；

（5）是否存在基本支出與項目支出、人員經(jīng)費與公用經(jīng)費、不同預算科目之間互相擠占、相互串用的問題；

（6）是否存在經(jīng)費超支情況。

2.固定資產(chǎn)管理情況

（1）資產(chǎn)是否定期清查，做到賬賬、賬實相符；

（2）資產(chǎn)入賬是否及時，上級配置、捐贈的設備是否按規(guī)定入賬；已投入使用的教學樓、宿辦樓等項目是否辦理了資產(chǎn)入賬手續(xù)；

（3）是否對固定資產(chǎn)按月計提折舊，并進行相應賬務處理；

（4）資產(chǎn)出租出借是否經(jīng)過審批，出租出借收入是否按規(guī)定上繳國庫；

（5）資產(chǎn)處置是否按照規(guī)定程序辦理，是否存在未經(jīng)批準擅自處理固定資產(chǎn)的情況；

3.財務制度執(zhí)行情況

（1）大額支出、重大事項、特殊事項是否執(zhí)行會議決議制度；

（2）政府采購項目辦理是否符合《陜西省人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)政府集中采購目錄及標準的通知》相關(guān)規(guī)定；

（3）是否嚴格執(zhí)行大額支出申報制度，是否存在事后申報、拆分申報情況；

（4）財政票據(jù)的領(lǐng)購、保管、使用、核銷是否符合《財政票據(jù)管理辦法》的相關(guān)規(guī)定，入賬款項與票據(jù)是否相符；

（5）是否嚴格執(zhí)行內(nèi)控制度。

4.標準財務室創(chuàng)建情況

（1）是否有獨立的財務室；

（2）財務人員配置情況；

（3）人員分工是否明確；

（4）各項財務制度、內(nèi)控制度是否健全；

（5）財務工作流程、收支審批程序是否規(guī)范。

5.課后服務資金管理情況

（1）是否已進行稅務登記，能否為學生提供增值稅發(fā)票；

（2）課后服務費是否按規(guī)定標準收取，并及時入賬；

（3）課后服務費是否專項核算，是否制定了具體的管理辦法；

（4）課后服務費支出范圍是否合規(guī)，有無擠占情況。

（5）課后服務的參與情況。

6.債務及往來資金管理情況

（1）學?？傮w債務負擔情況；

（2）往來賬款是否及時清理；

（3）應收款項中有無個人長期借款；

（4）部門內(nèi)部往來款項的記錄是否一致；

（5）是否存在款項已支付或收回，但往來仍掛賬的情況。

7.財務檔案的管理情況

（1）有無獨立的財務檔案室及專兼職檔案管理人員；

（2）會計憑證、賬簿、報表、其他財務資料是否按年歸檔；

（3）電子檔案資料是否歸類整理；

（4）財務檔案的借用、查閱是否符合制度規(guī)定；

（5）各類財務檔案是否裝訂整潔、放置有序、查閱方便。

五、檢查方式

1.查看學校賬務記錄、票據(jù)憑證及銀行對賬單等相關(guān)資料，對學校財務處理的規(guī)范性、準確性、及時性進行檢查。

2.查看學校資產(chǎn)系統(tǒng)臺賬，現(xiàn)場核實資產(chǎn)存量情況，對資產(chǎn)入賬、出租出借、報廢等資產(chǎn)管理情況進行檢查。

3.查看學校會議記錄、公示記錄、政府采購及大額支出審批手續(xù)，檢查學校大額支出決議、財務公開及財務制度執(zhí)行情況。

4.通過走訪交談，了解教職工參與學校財務管理的程度、財務管理實際效能及學校財務管理中存在的隱性問題。

5.通過查看賬簿記錄、往來資料，核查學校債務情況，評價學校財務風險。

6.通過現(xiàn)場查看，對學校檔案管理、制度建設等方面的情況進行評價。

六、相關(guān)要求

1.各校（園）長要高度重視此項工作，切實履行第一責任人職責，安排專人，按照檢查內(nèi)容和要求，積極完成賬務處理，準備相關(guān)資料，配合做好檢查工作。為保證財務檢查工作的順利進行，各校需準備以下資料：2020年會計憑證賬簿、財務報表；2021年1-8月票據(jù)憑證、銀行對賬單，截止8月31日的資產(chǎn)存量表、應收應付往來明細、收費票據(jù)；會議記錄、人員崗位職責分工、財務工作流程等相關(guān)資料。

2.各校（園）要以本次財務檢查為契機，深入查找問題和薄弱環(huán)節(jié)，深刻剖析原因，將規(guī)范財務管理作為學校管理的主要任務，將問題整改貫穿財務管理的全過程，及時發(fā)現(xiàn)、及時整改、及時規(guī)范。

3.各校（園）要將財務檢查與建立健全財務管理制度體系結(jié)合起來，不斷完善制度體系，科學管理，切實提高財務管理水平。

4.各校（園）積極做好準備工作，具體時間以電話通知為準。

渭南市臨渭區(qū)教育局

2021年9月10日